Il Parlamento europeo ha approvato una proposta per armonizzare la base imponibile delle società. La decisione mira a gestire le differenze nelle norme fiscali tra gli Stati membri, che possono portare a ingiustizie fiscali e perdite di gettito. L'iniziativa riguarda le imprese che operano nel mercato unico europeo.
La proposta si basa sull'articolo 115 del Trattato sul funzionamento dell'UE e mira a creare un insieme comune di regole per calcolare il reddito imponibile delle imprese. Gli obiettivi principali includono la riduzione della burocrazia, il rafforzamento della certezza giuridica e la lotta all'elusione fiscale.
La posizione del Parlamento è stata trasmessa al Consiglio e alla Commissione. L'approvazione finale richiede un accordo tra le istituzioni. L'attuazione sarà graduale, con le autorità fiscali nazionali responsabili dell'implementazione, mentre la Commissione monitorerà la conformità.
L'iniziativa dovrebbe rafforzare la tassazione equa e ridurre la perdita di gettito, stimata in 100 miliardi di euro all'anno. Le imprese beneficeranno di regole più semplici e maggiore certezza giuridica. I cittadini beneficeranno del rafforzamento delle risorse pubbliche e della promozione della competitività.
Il Parlamento europeo ha adottato il 13 novembre 2025 una risoluzione legislativa che approva la proposta BEFIT modificandola. Dietro l'obiettivo dichiarato di semplificazione, il testo introduce una sanzione minima dello 0,1 % del fatturato del gruppo in caso di mancata dichiarazione o di informazione deliberatamente errata, ed estende a 10 anni il periodo durante il quale gli Stati membri possono rettificare le imposizioni dopo ricorso. Per le imprese, il costo della conformità aumenta prima ancora che la semplificazione si concretizzi.
L'emendamento 77 fissa una sanzione minima dello 0,1 % del fatturato del gruppo BEFIT in caso di mancata dichiarazione di informazioni o di informazione deliberatamente errata. Per un gruppo con 500 milioni di euro di fatturato, ciò rappresenta 500 000 euro. Tale importo è dovuto anche se l'errore viene corretto rapidamente, e si aggiunge alle sanzioni nazionali esistenti. L'onere grava sulle imprese che devono già sostenere costi di conformità elevati per un'imposta la cui aliquota resta nazionale.
La logica è quella di una diffidenza verso i contribuenti: si presume che senza una sanzione dissuasiva le imprese non dichiarerebbero. In realtà, la maggior parte dei gruppi cerca al contrario di conformarsi per evitare rettifiche più pesanti. Un approccio fondato sulla responsabilità individuale avrebbe preso di mira i comportamenti fraudolenti accertati, non i semplici errori di dichiarazione. La sanzione minima, invece, colpisce indistintamente i gruppi che sbagliano in buona fede.
L'emendamento 76 estende a 10 anni il periodo durante il quale gli Stati membri possono rettificare l'imposizione di un gruppo BEFIT dopo un ricorso amministrativo o giurisdizionale. Concretamente, un'impresa che vince un ricorso contro un'imposizione può vedere la propria situazione fiscale riesaminata per un decennio. Questa proroga crea un'incertezza duratura per gli investimenti e le ristrutturazioni. Le imprese hanno bisogno di visibilità per pianificare; un termine così lungo le obbliga ad accantonare rischi fiscali per anni.
Il diritto fiscale deve permettere di correggere gli errori, ma non al punto da trasformare ogni controllo in una spada di Damocle permanente. Un periodo di 10 anni è eccessivo quando le amministrazioni dispongono già di poteri estesi. La semplificazione annunciata da BEFIT non si tradurrà in meno burocrazia se i termini di controllo si allungano.
L'emendamento 78 chiede alla Commissione di riesaminare la regola di ripartizione transitoria e di proporre un metodo permanente basato sulle vendite, sulla manodopera, sugli attivi e sulla presenza digitale. L'emendamento 79 precisa che tale proposta dovrà essere presentata prima della fine del periodo di transizione. Ma nessun termine preciso è fissato per il riesame stesso, e il metodo permanente resta da definire. Le imprese dovranno quindi applicare una formula transitoria di cui non conoscono la durata esatta.
Questa incertezza è costosa: i gruppi devono mettere in piedi sistemi per calcolare la base secondo la formula transitoria, sapendo che cambierà. Il costo della transizione è sostenuto dalle imprese, non dalle amministrazioni. Un approccio più liberale sarebbe consistito nel lasciare gli Stati membri applicare le proprie regole di ripartizione, o nell'adottare immediatamente un metodo permanente semplice e prevedibile.
Una sanzione minima dello 0,1 % del fatturato e un termine di 10 anni: ecco la semplificazione promessa alle imprese europee.
Il Parlamento europeo ha adottato il 13 novembre 2025 una risoluzione legislativa che approva la proposta BEFIT modificandola. Dietro l'obiettivo dichiarato di semplificazione, il testo introduce una sanzione minima dello 0,1 % del fatturato del gruppo in caso di mancata dichiarazione o di informazione deliberatamente errata, ed estende a 10 anni il periodo durante il quale gli Stati membri possono rettificare le imposizioni dopo ricorso. Per le imprese, il costo della conformità aumenta prima ancora che la semplificazione si concretizzi.
L'emendamento 77 fissa una sanzione minima dello 0,1 % del fatturato del gruppo BEFIT in caso di mancata dichiarazione di informazioni o di informazione deliberatamente errata. Per un gruppo con 500 milioni di euro di fatturato, ciò rappresenta 500 000 euro. Tale importo è dovuto anche se l'errore viene corretto rapidamente, e si aggiunge alle sanzioni nazionali esistenti. L'onere grava sulle imprese che devono già sostenere costi di conformità elevati per un'imposta la cui aliquota resta nazionale.
La logica è quella di una diffidenza verso i contribuenti: si presume che senza una sanzione dissuasiva le imprese non dichiarerebbero. In realtà, la maggior parte dei gruppi cerca al contrario di conformarsi per evitare rettifiche più pesanti. Un approccio fondato sulla responsabilità individuale avrebbe preso di mira i comportamenti fraudolenti accertati, non i semplici errori di dichiarazione. La sanzione minima, invece, colpisce indistintamente i gruppi che sbagliano in buona fede.
L'emendamento 76 estende a 10 anni il periodo durante il quale gli Stati membri possono rettificare l'imposizione di un gruppo BEFIT dopo un ricorso amministrativo o giurisdizionale. Concretamente, un'impresa che vince un ricorso contro un'imposizione può vedere la propria situazione fiscale riesaminata per un decennio. Questa proroga crea un'incertezza duratura per gli investimenti e le ristrutturazioni. Le imprese hanno bisogno di visibilità per pianificare; un termine così lungo le obbliga ad accantonare rischi fiscali per anni.
Il diritto fiscale deve permettere di correggere gli errori, ma non al punto da trasformare ogni controllo in una spada di Damocle permanente. Un periodo di 10 anni è eccessivo quando le amministrazioni dispongono già di poteri estesi. La semplificazione annunciata da BEFIT non si tradurrà in meno burocrazia se i termini di controllo si allungano.
L'emendamento 78 chiede alla Commissione di riesaminare la regola di ripartizione transitoria e di proporre un metodo permanente basato sulle vendite, sulla manodopera, sugli attivi e sulla presenza digitale. L'emendamento 79 precisa che tale proposta dovrà essere presentata prima della fine del periodo di transizione. Ma nessun termine preciso è fissato per il riesame stesso, e il metodo permanente resta da definire. Le imprese dovranno quindi applicare una formula transitoria di cui non conoscono la durata esatta.
Questa incertezza è costosa: i gruppi devono mettere in piedi sistemi per calcolare la base secondo la formula transitoria, sapendo che cambierà. Il costo della transizione è sostenuto dalle imprese, non dalle amministrazioni. Un approccio più liberale sarebbe consistito nel lasciare gli Stati membri applicare le proprie regole di ripartizione, o nell'adottare immediatamente un metodo permanente semplice e prevedibile.
Una sanzione minima dello 0,1 % del fatturato e un termine di 10 anni: ecco la semplificazione promessa alle imprese europee.
